会计制度设计期末考试题及答案

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号)

1.不能使用现金支付的业务是（C）

A.抚恤金

B.职工福利费

C.支付给某报社的广告费五万元

D.差旅费

答案：C

解析：按照现金管理办法规定，企业的库存现金支出包括职工的工资、奖金、津贴、差旅费、抚恤金、医药费、补助费等。

2.银行存款余额调节表一般是由企业（D）编制的。

A.出纳

B.会计主管

C.总会计师

D.会计人员

答案：D

解析：按照规定，出纳人不能办理银行存款余额调节表的编写，会计主管、总会计师一般也不编写，主要是一般会计人员。

3.企业应建立采购与付款业务的（C）和审核批准制度

A.验收制度

B.请购制度

C.授权制度

D.计量制度

答案：C

解析：企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。

4.会计账簿的设计原则不包括（D）

A.合法性原则

B.完整性原则

C.控制性原则

D.适应会计凭证的要求

答案：D

解析：会计账簿设计原则：（1）合法性原则。（2）完整性原则。（3）控制性原则。（4）效益性原则。

5.货币资金不包括（C）

A.库存现金

B.银行存款

C.商业汇票

D.银行本票存款

答案：C

解析：货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。其他货币资金是指企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

6.企业应当定期检查，清理银行账户的开立和使用情况，下列有关说法错误的是（C）

A.应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制

B.不得无理拒绝付款

C.根据企业需要，可以由管理部门自行开立银行账户

D.不得签发、取得和转让没有真实交易的票据

答案：C

解析：根据《支付结算办法》之规定，企业开设账户必须严格遵守国家的相关规定，不得随意开户，故选择C。

7.根据适用部门和单位可以将会计制度分为（A）

A.预算会计制度，企业会计制度

B.统一会计制度，行业会计制度

C.行业会计制度，企业）

8.可收回金额指的是（A）

A.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者

B.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流理的现值两者之间较低者

C.资产的公允价值减去处置费用后的净额

D.资产预计未来现金流量的现值

答案：A

解析：可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

9.分期付款应填写(B)

A.一式两份

B.一式三份

C.一式四份

D.一式五份

答案：B

解析：分期付款应填写一式三份：一份交购货人作为分期交货的凭证，一份销售部门留存备查；一份送会计部门。

10.从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于（C）

A.通知凭证B.执行凭证

C.计算凭证D.计划凭证

11.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（B）

A.进账单B.送款单

C.存款单D.收款单

12.企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是（D）

A.职责分工控制制度设计B.授权制度和审核批准制度设计

C.采购与验收控制设计D.付款控制设计

13.企业对投资预算提出审核意见的部门是（A）

A.财务部门B.法务部门

C.投资部门D.出纳部门

13.严格来讲，不属于固定资产B）

A.维护保养制度B.保险制度和程序

C.定期盘点制度D.账簿记录制度

二、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）

1.内部会计控制包括哪些主要方法？

答案：内部会计制度包括八个主要方法：

（1）不相容职务相互分离控制；

（2）授权批准控制；

（3）会计系统控制；

（4）预算控制；

（5）财产保全控制；

（6）风险控制；

（7）内部报告控制；

（8）电子信息技术控制。

2.会计凭证的设计原则是什么？

答案：为了提高对会计信息的处理效率，加强内部控制，减少核算成本，提高工作质量，

在设计会计凭证时，除一切从实际出发外，应考虑以下原则：

（1）要真实反映经济业务的基本情况。

（2）要与经济管理制度相结合。

（3）体现内部控制制度的要求。

（4）凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要。

3.企业采购与付款业务的不相容岗位应包括的内容？P179

4.简述小型企业会计机构运作要求P68

5.一般而言，内部控制的基本目标可概括为哪几项？答案：普遍的做法是将内部控制的基本目标概括为六项：

（1）维护财产物资的完整性；

（2）保证会计信息的准确性；

（3）保证财务活动的合法性；

（4）保证经营决策的贯彻执行；

（5）保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性；

（6）保证国家法律法规的遵守执行。

三、论述题（10分）

如何进行货币资金业务内部会计控制制度设计？

1.明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。    

2.规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。    

3.对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金行为。   

4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。